С 1 июля 2020 года эксперимент с налогом для самозанятых, который официально называется налогом на профессиональный доход (НПД), распространили на всю страну.
Он в первую очередь предназначен для тех, кто хочет «выйти из тени» и легализовать свой небольшой бизнес или подработку.
Важно: налог на профессиональный доход — это НЕ дополнительный налог для всех, а специальный налоговый режим, переход на который осуществляется добровольно.
Кто может стать самозанятым?
НПД подходит тем, кто самостоятельно, без привлечения персонала по трудовым договорам, выполняет работы, оказывает услуги и продает товары собственного изготовления и доход от этой деятельности не превышает 2,4 млн. руб. в год.
Самозанятыми могут быть:
· программисты, копирайтеры, веб-дизайнеры, блогеры и прочие digital-специалисты;
· репетиторы, консультанты;
· фотографы, видеооператоры;
· кондитеры;
· косметологи, мастера маникюра, парикмахеры;
· юристы и бухгалтеры;
· строители и ремонтники;
· перевозчики
· владельцы квартир, сдаваемых в аренду.
Индивидуальные предприниматели тоже могут использовать НПД при соблюдении всех ограничений.
Каков размер налога и как стать самозанятым?
Для самозанятых установлены самые низкие в стране налоговые ставки:
4% с доходов, полученных от физических лиц;
6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Других обязательных платежей нет.
Регистрация осуществляется через мобильное приложение по паспорту. Достаточно скачать на смарфон приложение «Мой налог» или зарегистрироваться прямо на сайте ФНС.
Бумажной отчетности нет, от подачи налоговой декларации самозанятые освобождены. Онлайн-касса не нужна, её функцию выполняет мобильное приложение, которое формирует электронный чек. Налоги оплачиваются тоже через приложение ежемесячно, при желании можно настроить автоплатеж.
Плюсы самозанятости
Плюсы очевидны — нет бумажной отчетности, не нужно посещать налоговую инспекцию, самые низкие налоговые ставки, которые обещают не менять до конца 2028 года.
При регистрации самозанятым предоставляется налоговый вычет: 10 тыс. рублей. Каждый раз при уплате налога приложение будет считать размер вычета и достижение лимита. Соответственно, сумма налога уменьшится.
Налоговый вычет означает снижение ставки (ч. 2 ст. 12 Закона о самозанятых):
3% вместо 4% при получении оплаты от физических лиц;
4% вместо 6% при получении оплаты от юрлиц и ИП.
Минусы самозанятости
Основной минус связан с отсутствием взносов пенсионный фонд: у самозанятого не идет страховой стаж для назначения государственной пенсии по старости.
Если самозанятость — единственный источник дохода, то можно претендовать только на минимальную социальную пенсию по старости и на 5 лет позже, чем наемному работнику по трудовому договору.
Данная проблема имеет несколько вариантов решения.
Во-первых, можно платить добровольные взносы в пенсионный фонд. Оформить себя их плательщиком можно всё через то же приложение «Мой налог».
Во-вторых, можно совмещать самозанятость с наемной работой по трудовому договору, это не запрещено.
В-третьих, разобраться в инвестиционных инструментах и позаботиться о достойной старости самостоятельно.
Меры государственной поддержки самозанятых
Самозанятым доступны все меры государственной поддержки: консультационная, имущественная и финансовая.
Так, с 1 февраля в Фонде микрофинансирования Краснодарского края действует специальный льготный займ «Самозанятый» для физических лиц, которые платят налог на профессиональный доход.
Размер микрозайма: от 100 до 500 тысяч рублей.
Процентная ставка: до 3-х % годовых.
Срок предоставления микрозайма: от 3 до 36 месяцев.
Микрозайм предоставляется для целей связанных с организацией, осуществлением и развитием профессиональной деятельности самозанятых граждан.
